Örnek hesap
2026 yılında aylık brüt ₺50.000,00 ücret alan bir çalışanın Ocak ayı kesintileri: SGK işçi payı ₺7.000,00, işsizlik sigortası ₺500,00, gelir vergisi ₺2.163,68 (asgari ücret istisnası ₺4.211,33 düşüldükten sonra), damga vergisi ₺128,80. Ocak net ücreti ₺40.207,52 olur.
Kümülatif matrah yükseldikçe vergi dilimi değişir; aynı brüt ücretle Aralık net ücreti ₺36.511,30, yıllık toplam net ₺466.135,60 olur.
Hesapta kullanılan değerler
- Asgari ücret (brüt, aylık)
- ₺33.030,00 · 01.01.2026 itibarıylaKaynak: Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararı (Aralık 2025)
- SGK işçi payı
- %14 · 01.01.2025 itibarıylaKaynak: 5510 s. Kanun m.81-82
- İşsizlik sigortası işçi payı
- %1 · 01.01.2025 itibarıylaKaynak: 4447 s. Kanun m.49
- SGK işveren payı (teşviksiz)
- %21,75 · 01.01.2026 itibarıylaKaynak: resmigazete.gov.tr
- SGK işveren Hazine teşviki (imalat sektörü)
- %5 · 01.01.2025 itibarıylaKaynak: resmigazete.gov.tr
- SGK işveren Hazine teşviki (imalat dışı sektörler)
- %2 · 01.01.2026 itibarıylaKaynak: resmigazete.gov.tr
- İşsizlik sigortası işveren payı
- %2 · 01.01.2025 itibarıylaKaynak: 4447 s. Kanun m.49
- SGK prime esas kazanç üst sınırı çarpanı
- 9 · 01.01.2026 itibarıylaKaynak: resmigazete.gov.tr
- Gelir vergisi tarifesi (ücret gelirleri)
- %15 (₺190.000'ye kadar), %20 (₺400.000'ye kadar), %27 (₺1.500.000'ye kadar), %35 (₺5.300.000'ye kadar), %40 · 01.01.2026 itibarıylaKaynak: GVK m.103, Aralık 2025 GVK Genel Tebliği
- Damga vergisi oranı (ücret)
- %0,759 · 01.01.2025 itibarıylaKaynak: 488 s. Damga Vergisi Kanunu (1) sayılı tablo IV-1-b
Hesap tarihinde yürürlükte olan değer kullanılır.
Sık sorulan sorular
Brüt maaştan hangi kesintiler yapılır?
Brüt ücretten %14 SGK işçi payı ve %1 işsizlik sigortası işçi payı düşülerek gelir vergisi matrahı bulunur. Bu matraha artan oranlı gelir vergisi, brüt ücrete binde 7,59 damga vergisi uygulanır. Asgari ücrete isabet eden gelir ve damga vergisi kesilmez.
Neden yıl içinde net maaşım azalıyor?
Gelir vergisi yılbaşından itibaren biriken (kümülatif) matraha göre hesaplanır. Toplam matrah bir sonraki vergi dilimine geçtiğinde aynı brüt ücretin daha büyük kısmı yüksek oranla vergilenir ve net ücret düşer.
Asgari ücret istisnası nedir?
2022’den bu yana tüm çalışanların ücretinin asgari ücrete karşılık gelen kısmı gelir vergisi ve damga vergisinden istisnadır. Bu nedenle asgari ücretin üzerinde kazananlar da istisnadan yararlanır; hesaplayıcı bu indirimi her ay için ayrı uygular.
İşveren maliyeti nasıl hesaplanır?
İşveren maliyeti; brüt ücrete SGK işveren payı ve %2 işsizlik sigortası işveren payının eklenmesiyle bulunur. Prim borcu olmayan işverenler 5510 sayılı Kanun m.81/ı Hazine teşvikinden yararlanabilir: 2026 yılında imalat sektöründe 5 puan, imalat dışı sektörlerde 2 puan. Sektörü seçerek teşvikli, teşvik seçeneğini kapatarak teşviksiz maliyeti görebilirsiniz.
2026 SGK tavanı (prime esas kazanç üst sınırı) ne kadar?
SGK primleri brüt ücretin tamamından değil, en fazla prime esas kazanç üst sınırına kadar olan kısmından kesilir. 2026 yılında üst sınır brüt asgari ücretin 9 katı, yani aylık ₺297.270,00'dir. Bu tutarı aşan ücretlerde SGK ve işsizlik kesintisi tavan üzerinden hesaplanır.
Bilgi amaçlıdır. Sonuçlar girdiğiniz değerlere ve yürürlükteki genel kurallara göre hesaplanır; sözleşmeye veya kişisel duruma göre farklılık gösterebilir. Resmi işlemlerde ilgili kurumu veya bir uzmanı esas alın.