Örnek hesap
2026 yılında ₺1.245.750,40 ücret dışı gelir matrahı (ör. serbest meslek kazancı) dilimlere şöyle bölünür: ₺190.000,00 × %15 = ₺28.500,00; ₺210.000,00 × %20 = ₺42.000,00; ₺600.000,00 × %27 = ₺162.000,00; ₺245.750,40 × %35 = ₺86.012,64. Toplam gelir vergisi ₺318.512,64, ortalama oran %25,57.
Ücretli bir çalışanın önceki aylardaki kümülatif matrahı ₺482.401,75 iken bu ayki ₺96.480,35 matrahının vergisi ₺26.049,69 olur (₺96.480,35 × %27).
2026 gelir vergisi tarifesi
Ücret gelirleri
| Gelir dilimi | Oran | Dilim sonuna kadar vergi |
|---|---|---|
| 0 – ₺190.000 | %15 | ₺28.500,00 |
| ₺190.000 – ₺400.000 | %20 | ₺70.500,00 |
| ₺400.000 – ₺1.500.000 | %27 | ₺367.500,00 |
| ₺1.500.000 – ₺5.300.000 | %35 | ₺1.697.500,00 |
| ₺5.300.000 üzeri | %40 | — |
Ücret dışındaki gelirler
| Gelir dilimi | Oran | Dilim sonuna kadar vergi |
|---|---|---|
| 0 – ₺190.000 | %15 | ₺28.500,00 |
| ₺190.000 – ₺400.000 | %20 | ₺70.500,00 |
| ₺400.000 – ₺1.000.000 | %27 | ₺232.500,00 |
| ₺1.000.000 – ₺5.300.000 | %35 | ₺1.737.500,00 |
| ₺5.300.000 üzeri | %40 | — |
Kira geliri ücret dışı tarifeyle vergilenir; ayrıntı için kira geliri vergisi aracına, bordrodaki aylık vergi için net-brüt maaş hesaplama sayfasına bakın.
Hesapta kullanılan değerler
- Gelir vergisi tarifesi (ücret gelirleri)
- %15 (₺190.000'ye kadar), %20 (₺400.000'ye kadar), %27 (₺1.500.000'ye kadar), %35 (₺5.300.000'ye kadar), %40 · 01.01.2026 itibarıylaKaynak: GVK m.103, Aralık 2025 GVK Genel Tebliği
- Gelir vergisi tarifesi (ücret dışındaki gelirler)
- %15 (₺190.000'ye kadar), %20 (₺400.000'ye kadar), %27 (₺1.000.000'ye kadar), %35 (₺5.300.000'ye kadar), %40 · 01.01.2026 itibarıylaKaynak: GVK m.103, 332 Seri No.lu GVK Genel Tebliği, RG 31.12.2025 / 33124 (5. Mükerrer): https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2025/12/20251231M5-30.pdf
Hesap tarihinde yürürlükte olan değer kullanılır.
Sık sorulan sorular
2026 gelir vergisi dilimleri nedir?
2026 yılında ücret gelirlerinde ₺190.000'ye kadar %15, ₺400.000'ye kadar %20, ₺1.500.000'ye kadar %27, ₺5.300.000'ye kadar %35, üzeri %40 uygulanır. Ücret dışındaki gelirlerde 3. dilimin üst sınırı ₺1.000.000 olarak belirlenmiştir; diğer dilimler aynıdır.
Gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Matrah dilimlere bölünür ve her parça kendi dilim oranıyla vergilendirilir; vergi bu parçaların toplamıdır. Örneğin 2026 ücret dışı tarifesine göre ₺1.245.750,40 matrahın vergisi ₺318.512,64 olur; ortalama oran %25,57, son kuruşun girdiği dilim %35.
Ücret ve ücret dışı gelir tarifesi neden farklı?
2023'ten bu yana GVK 103. madde iki tarife içerir: ücret gelirleri (bordrolu çalışanlar) ve ücret dışındaki gelirler (serbest meslek, ticari kazanç, kira, menkul sermaye iradı). İki tarife yalnızca bir dilimin üst sınırında ayrılır; ücret tarifesinde %27 dilim daha geniştir, bu yüzden aynı matrahta ücretlinin vergisi daha düşük olabilir.
Kümülatif matrah nedir, neden önemli?
Ücretlilerde vergi her ay, yılbaşından o aya kadar biriken matrah (kümülatif matrah) üzerinden hesaplanır. Önceki aylarda ₺482.401,75 matrah oluşmuşsa bu ayın ₺96.480,35 matrahı %27 oranlı dilime düşer ve ₺26.049,69 vergi çıkar. Bu yüzden yıl içinde net maaş azalır.
Bu hesaplayıcı asgari ücret istisnasını düşer mi?
Hayır. Bu araç girdiğiniz matrahın tarifeye göre vergisini verir. Bordroda asgari ücret gelir vergisi istisnası, SGK ve işsizlik kesintileri de vardır; aylık net maaş için net-brüt maaş hesaplama aracını kullanın.
Ortalama vergi oranı ile marjinal oran arasındaki fark nedir?
Marjinal oran, son kazanılan liranın girdiği dilimin oranıdır (%15–%40). Ortalama oran ise toplam verginin matraha bölünmesiyle bulunur ve her zaman marjinal orandan düşüktür; üst dilime geçmek tüm gelirin daha yüksek oranla vergilenmesi anlamına gelmez.
Bilgi amaçlıdır. Sonuçlar girdiğiniz değerlere ve yürürlükteki genel kurallara göre hesaplanır; sözleşmeye veya kişisel duruma göre farklılık gösterebilir. Resmi işlemlerde ilgili kurumu veya bir uzmanı esas alın.