Örnek hesap
Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler için KDV hariç ₺48.750,60 tutarlı faturada %20 KDV ₺9.750,12 olur. 9/10 tevkifatla alıcı ₺8.775,11 KDV'yi kendisi beyan edip öder; satıcıya ₺48.750,60 + ₺975,01 = ₺49.725,61 ödenir.
Yapım işleri ve birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık, etüt-proje hizmetleri (4/10) için ₺1.385.240,25 tutarlı hakedişte KDV ₺277.048,05, tevkif edilen KDV ₺110.819,22, satıcının tahsil edeceği KDV ₺166.228,83 olur.
KDV tevkifat oranları listesi
Hizmetler
| İş türü | Oran | Tevkifat yapacak alıcı | Tebliğ |
|---|---|---|---|
| Yapım işleri ve birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık, etüt-proje hizmetleri | 4/10 | Belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.1 |
| Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler | 9/10 | Belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.2 |
| Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıt tadil, bakım ve onarım hizmetleri | 7/10 | Belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.3 |
| Yemek servis ve organizasyon hizmetleri | 5/10 | Belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.4 |
| İşgücü temin hizmetleri (özel güvenlik dahil) | 9/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.5 |
| Yapı denetim hizmetleri | 9/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.6 |
| Fason tekstil ve konfeksiyon, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve aracılık | 7/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.7 |
| Turistik mağazalara müşteri bulma ve götürme hizmetleri | 9/10 | KDV mükellefleri | I/C-2.1.3.2.8 |
| Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirleri | 9/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.9 |
| Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri | 9/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.10 |
| Yük taşımacılığı hizmeti (karayolu) | 2/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.11 |
| Servis taşımacılığı hizmeti | 5/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.11 |
| Her türlü baskı ve basım hizmetleri | 7/10 | Belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.12 |
| Kamu kurumları, bankalar ve sigorta şirketlerine yapılan diğer hizmetler | 5/10 | Tebliğde sayılan kurumlar | I/C-2.1.3.2.13 |
| Ticari reklam hizmetleri | 3/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.2.15 |
Teslimler
| İş türü | Oran | Tevkifat yapacak alıcı | Tebliğ |
|---|---|---|---|
| Külçe metal teslimleri | 7/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.3.1 |
| Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünleri teslimi | 7/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.3.2 |
| Hurda ve atık teslimi (istisnadan vazgeçilen) | 7/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.3.3 |
| Hurda ve atıktan elde edilen hammadde teslimi | 9/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.3.4 |
| Pamuk, tiftik, yün, yapağı, ham post ve deri teslimi | 9/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.3.5 |
| Ağaç ve orman ürünleri teslimi | 5/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.3.6 |
| Devlet Malzeme Ofisine yapılan diğer teslimler | 2/10 | Devlet Malzeme Ofisi | I/C-2.1.3.3.7 |
| Demir-çelik ürünleri teslimi | 5/10 | KDV mükellefleri ve belirlenmiş alıcılar | I/C-2.1.3.3.8 |
Tevkifatsız KDV hesabı için KDV hesaplama aracını kullanabilirsiniz.
Hesapta kullanılan değerler
- KDV kısmi tevkifat oranları (KDV GUT I/C-2.1.3)
- 23 iş ve teslim türü; oranlar 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10 (liste aşağıda) · 01.01.2025 itibarıylaKaynak: KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3 (GİB güncel metin, Seri 57 dahil; Seri 58 RG 16.06.2026 / 33282 oran değiştirmedi)
- KDV tevkifatı uygulanmayan tutar sınırı (KDV dahil)
- ₺12.000,00 · 01.01.2026 itibarıylaKaynak: KDV GUT I/C-2.1.3.4.1 ve VUK m.232; VUK Genel Tebliği Sıra No 588, RG 31.12.2025 / 33124 (5. Mükerrer)
- KDV oranları
- %20, %10, %1 · 10.07.2023 itibarıylaKaynak: 2023/7346 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı
Hesap tarihinde yürürlükte olan değer kullanılır.
Sık sorulan sorular
KDV tevkifatı nedir?
KDV tevkifatı, faturadaki KDV'nin bir kısmının satıcıya ödenmeyip alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla vergi dairesine beyan edilip ödenmesidir. Örneğin 9/10 tevkifatta ₺9.750,12 KDV'den ₺8.775,11 tutarını alıcı öder, satıcı yalnızca ₺975,01 tahsil eder.
KDV tevkifat oranları nelerdir?
KDV Genel Uygulama Tebliği'ndeki kısmi tevkifat oranları şunlardır: 2/10, 3/10, 4/10, 5/10, 7/10, 9/10. Oran iş türüne göre belirlenir; ör. yapım işleri ve birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık, etüt-proje hizmetleri 4/10, etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler 9/10. Tam liste sayfadaki tablodadır.
Tevkifatlı fatura nasıl hesaplanır?
Önce KDV hariç tutar üzerinden KDV hesaplanır, sonra KDV tevkifat oranıyla çarpılır. ₺1.385.240,25 + %20 KDV (₺277.048,05) olan 4/10 tevkifatlı faturada tevkif edilen KDV ₺110.819,22, satıcıya ödenecek tutar ₺1.551.469,08 olur.
Hangi tutarın altında tevkifat uygulanmaz?
KDV dahil bedeli, Vergi Usul Kanunu 232. maddedeki fatura düzenleme sınırını (2026 için ₺12.000,00) aşmayan işlemlerde kısmi tevkifat uygulanmaz. Sınır aşılırsa tevkifat bedelin tamamına uygulanır; bedeli birden fazla faturaya bölerek sınırın altında kalmak mümkün değildir.
Tevkif edilen KDV ne zaman ve nasıl ödenir?
Alıcı, tevkif ettiği KDV'yi işlemin yapıldığı dönemin 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan eder ve öder; bu tutarı aynı dönemde 1 No.lu beyannamesinde indirim konusu yapabilir. Satıcı ise faturadaki KDV'nin yalnızca tahsil ettiği kısmını hesaplanan KDV olarak beyan eder.
Bilgi amaçlıdır. Sonuçlar girdiğiniz değerlere ve yürürlükteki genel kurallara göre hesaplanır; sözleşmeye veya kişisel duruma göre farklılık gösterebilir. Resmi işlemlerde ilgili kurumu veya bir uzmanı esas alın.